Voorkom hogere lasten en profiteer van voordelen! Welke fiscale maatregelen kun je als ondernemer dit jaar nog nemen die voordelig voor je kunnen uitpakken? Hoe kun je nu al inspelen op wijzigingen die vanaf 2025 van kracht worden? Hieronder geven we je tien praktische fiscale tips om jouw voordelen als ondernemer te maximaliseren. Let op: sommige maatregelen zijn afhankelijk van goedkeuring door de Tweede en Eerste Kamer en kunnen nog wijzigen. Lees hieronder tien praktische fiscale tips voor ondernemers.

1. Koop nu nog een bestelauto zonder bpm

Als ondernemer betaal je momenteel geen bpm wanneer je een nieuwe bestelauto koopt, mits je deze minstens 10% zakelijk gebruikt. Deze vrijstelling vervalt in 2025, wat je duizenden euro’s kan schelen. Koop daarom nu nog een bestelauto voor zakelijk gebruik.

Tip! Een bestelauto zonder CO2-uitstoot kun je in 2025 nog steeds zonder bpm aanschaffen.

2. Optimaliseer jouw KIA

Bij investeringen heb je mogelijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Het percentage van de KIA daalt naarmate het investeringsbedrag stijgt. Daarom kan het bij grotere investeringen voordelig zijn om deze over meerdere jaren te spreiden. Overleg met je adviseur of het beter is een investering uit te stellen tot 2025 of juist naar voren te halen.

3. Plan slim met dividend in 2024 en 2025

• In 2024 bedraagt het tarief in box 2 24,5% tot een bedrag van € 67.000. Met een fiscale partner kun je tot € 134.000 tegen dit tarief dividend uitkeren.
• Voor bedragen daarboven wordt in 2024 een tarief van 33% gehanteerd. In 2025 kun je tot een bedrag van € 67.804 tegen 24,5% uitkeren, met een fiscale partner tot € 135.608.
• Overweeg om een deel van het dividend in 2025 uit te keren om te profiteren van het lagere tarief van 31%.

Let op: Vanaf 2025 kan dividend invloed hebben op jouw algemene heffingskorting en vermogen in box 3. Overleg met je adviseur voor een optimale planning.

4. Speel in op wijzigingen in de BOR en DSR

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) veranderen aanzienlijk vanaf 2025.

• De 100% vrijstelling stijgt naar € 1.500.000 (in 2024 nog € 1.325.253).
• De vrijstelling boven dit bedrag daalt van 83% in 2024 naar 75% in 2025.
  Dit betekent dat de regelingen in 2024 voordeliger kunnen zijn bij een bedrijfswaarde boven € 1.870.000, terwijl 2025 meer voordelen biedt bij een lagere waarde. Overleg met je adviseur om te bepalen wat voor jouw situatie het beste is.

Tip! Bedrijfsoverdracht is maatwerk. Neem contact op met een adviseur om de wijzigingen in 2025 door te nemen.

5. Benut jouw vrije ruimte optimaal

Binnen de werkkostenregeling kun je als werkgever belastingvrij vergoedingen en verstrekkingen doen, mits je binnen de vrije ruimte blijft. Voor 2024 bedraagt de vrije ruimte 1,92% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% daarboven. Controleer of je nog vrije ruimte hebt en benut deze om jouw personeel extra te belonen.

Tip! Heb je geen vrije ruimte meer? Overweeg dan om extra beloningen naar begin 2025 door te schuiven.

6. Controleer jouw voorlopige aanslag 2024

Controleer je voorlopige aanslag voor 2024. Als deze te laag is, wijzig deze dan tijdig. Betaal je in 2024 een nadere voorlopige aanslag inkomstenbelasting, dan verlaagt dit je vermogen in box 3 per 1 januari 2025, waardoor je mogelijk belasting bespaart.

Tip! Pas jouw voorlopige aanslag op tijd aan. Zelfs als de Belastingdienst niet tijdig reageert, kun je per 1 januari 2025 toch rekening houden met deze belastingschuld in box 3.

7. Maak nog gebruik van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting

Binnen de vennootschapsbelasting bestaat nog de regeling voor giftenaftrek tot maximaal 50% van de winst, met een maximum van € 100.000. Deze regeling vervalt voor boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2025. Steun je via je bv een ANBI of steunstichting SBBI? Doe dit dan nog in 2024.

Let op! Je bv moet in 2024 voldoende winst maken om te profiteren van de giftenaftrek.

8. Vraag voor de laatste keer SEBA-subsidie aan

In 2024 kun je nog gebruikmaken van de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA). De subsidie geldt voor de aanschaf van een nieuwe emissieloze bedrijfsauto, tot maximaal € 5.000 per auto. Wacht niet te lang; op 7 oktober 2024 was nog slechts 33% van het beschikbare budget over.

9. Controleer arbeidsrelaties met niet-werknemers

Vanaf 1 januari 2025 mag de Belastingdienst weer handhaven op het moment dat een arbeidsrelatie ten onrechte niet als dienstbetrekking is aangemerkt. Controleer nu jouw arbeidsrelaties met zzp’ers en onderneem actie indien nodig.

10. Optimaliseer jouw box 3-vermogen

De vermogenssamenstelling op 1 januari 2025 vormt de basis voor de box 3-heffing. Beoordeel daarom jouw box 3-vermogen richting het einde van 2024. Overweeg bijvoorbeeld:

• Aankoop van waardevolle spullen in 2024 in plaats van 2025.
• Schenking van een bedrag in 2024 in plaats van 2025.
• Aankoop van groene beleggingen, die in 2024 nog deels zijn vrijgesteld.

Let op! In recente arresten oordeelde de Hoge Raad dat je in box 3 het werkelijke rendement mag gebruiken als dit lager is dan het wettelijke forfaitaire rendement. Overleg met je adviseur om hier optimaal van te profiteren.

Neem contact op met jouw adviseur om te bespreken hoe je deze tips kunt toepassen op jouw situatie en welke voordelen jij nog dit jaar kunt behalen.

Laten we kennismaken!

We nodigen u graag uit om kennis te maken. Wij zijn altijd geïnteresseerd in de verhalen van de ondernemer en denken graag met u mee. Een kennismakingsgesprek en de kop koffie zijn bij ons altijd gratis. Vaak kunnen we uw eerste vragen direct beantwoorden.