Wij maken gebruik van cookies

Om u zo goed mogelijk van dienst te kunnen zijn, maken wij gebruik van cookies. Door de tracking cookies te accepteren, wordt u herkend. Zo kunnen we onze website afstemmen op uw persoonlijke voorkeuren en kunnen we u relevante informatie en advertenties laten zien, binnen en buiten onze website. Voor meer informatie kunt u kijken bij ons cookie- en privacybeleid.

Ik ga akkoord
Richt een BV op voor uw box 3 vermogen
dinsdag 15 november 2016

Dit bericht is langer dan 12 maanden geleden gepubliceerd, de informatie die u leest kan verouderd zijn, bezoek ons Actueel gedeelte voor recentere ontwikkelingen.

Richt een BV op voor uw box 3 vermogen

Heeft u in box 3 een grote som spaargeld dan is het oprichten van een BV een goede overweging.  Dit heeft deels te maken met het verschil tussen werkelijk rendement (basis voor de vennootschapsbelasting) en forfaitair rendement (basis voor de inkomstenbelasting). Zoals u in dit bericht heeft kunnen lezen wordt de belasting in box 3 berekend op basis van een forfaitair rendement. Tegenwoordig is een werkelijk rendement van 1% op spaargelden veel waardoor er een groot verschil is tussen het forfaitair rendement en het werkelijk rendement. Dit betekent automatisch een groot verschil tussen de VPB en de IB. Door het oprichten van een BV waarin u uw spaargelden stopt verlegd u de belastingheffing van IB naar VPB. Een rekenvoorbeeld verduidelijkt deze casus.

Let op: Dit rekenvoorbeeld is alleen van toepassing op Spaargelden. Heeft u beleggingen in Box 3 dan heeft u te maken met andere rendementsoorten. Wilt u hierover meer informatie neem dan contact met ons op.  

Rekenvoorbeeld box 3 vermogen naar BV

Stel u heeft op 29 december 2016 samen met uw partner zeven ton spaargeld waarvan u twee ton in privé houdt. De overige vijf ton spaargeld gaat u overhevelen naar een BV. De fiscus rekent voor de box 3 heffing met een forfaitair rendement. Deze is in 2017 voor vermogen van één ton tot één miljoen 4,6%. Zie ook de nieuwe box 3 tarieven. Er geldt een box 3 vrijstelling van € 25.000.

Spaargelden“eindejaarstips/houd-rekening-met-de-nieuwe-tarieven-in-box-3.html”€ 500.000
Forfaitair rendement4,6% van € 500.000 = € 23.000
Box 3 heffing30% van € 23.000 = € 6.900

Vijf ton resulteert dus in een box 3 heffing van € 6.900.

U heeft van uw fiscaal adviseur de tip gehad om deze spaargelden onder te brengen in een BV. Het werkelijke rendement van deze spaargelden is 1%. De VPB heffing is dus een stuk lager dan de box 3 heffing. Maar als we een eerlijk vergelijk willen maken dan zullen we het rendement weer naar privé moeten halen want u kunt immers over uw spaargeld ook direct beschikken. Hiervoor dient  een dividenduitkering gedaan te worden. En ook hier heft de belastingdienst over. Daarnaast zijn er met de oprichting van een BV wat kosten gemoeid. Toch resulteert deze constructie in een besparing.

Spaargelden€ 500.000
Werkelijk rendement1% van € 500.000 = € 5.000
VPB heffing20% van € 5.000 = € 1.000
Dividendheffing25% van € 4.000 = € 1.000
Netto Eenmalige kosten oprichting BV€ 750
Netto Kosten jaarrekening BVMaximaal € 1000
Netto Kosten Dividend uitkering€ 150
Netto Totale kosten Vermogen in BV jaar 1= € 3.900

In het eerste jaar heeft u een besparing van drieduizend euro als u uw spaargelden in een BV zet. Dit kan in volgende jaren (bij gelijk blijvende rendementen) zelfs oplopen omdat u minder kosten voor uw BV maakt of als u besluit geen dividend uit te keren.

Het omslagpunt ligt bij spaargelden tot ongeveer € 250.000. Op te bekijken wat in uw specifieke situatie de beste keuze is, kunt u te allen tijde contact met ons opnemen.

Meer informatie

Bovenstaand rekenvoorbeeld is slechts een simpele weergave van de werkelijkheid. Wij willen u hiermee het principe uitleggen. Om een goede keuze te maken raden wij u aan om uw persoonlijke situatie voor te leggen aan een fiscaal advieseur. Zo weet u zeker dat u de juiste beslissing maakt en achteraf niet voor verrassingen komt te staan.

Peter Hoevers
Peter Hoevers Fiscalist

Meer over Peter
Adviesgesprek? Maak een afspraak of bel ons direct via 0546 549 530bereikbaar tot 18:00
Arjan staat u graag te woord
Menu
0546 549 530 [email protected]
Uw browser is niet meer van deze tijd!

Update uw browser om optimaal van deze website (en vele anderen) te genieten Nu updaten!

×