Maak uw (klein)kinderen blij met een schenking Profiteer ook dit jaar nog van de jaarlijkse schenkvrijstelling in de schenkbelasting.

Zo kunt u in 2023 uw kinderen belastingvrij € 6.035 schenken en uw kleinkinderen of derden € 2.418.

Dit kan door overmaking van een bedrag per bank of door een schenking op papier.

Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar geldt voor 2023 een eenmalige verhoging van het bedrag van € 6.035 tot:

▪ € 28.947;

▪ € 60.298, indien het bedrag gebruikt wordt voor een studie;

▪ € 28.947, indien het bedrag gebruikt wordt voor een eigen woning.

Let op: de verhoging van het bedrag voor het gebruik van een eigen woning (de zogenaamde Jubelton) was met ingang van 1 januari 2023 al beperkt tot € 28.947 (ook wel het Jubelkwartje genoemd), maar wordt in 2024 geheel afgeschaft.

Tip:

Bent u in 2021 of 2022 begonnen met het doen van een schenking die moet worden besteed voor een eigen woning en heeft u het maximale bedrag (2021: € 105.302 en 2022: € 106.671) nog niet geheel benut, dan is in 2023 de laatste kans om deze alsnog te benutten (aan te vullen) tot het maximale bedrag !

De ontvanger van de schenking moet dan nog wel jonger zijn dan 40 jaar. Is de ontvanger inmiddels ouder dan 40 jaar, maar heeft deze een partner jonger dan 40 jaar, dan kan deze verhoging ook nog worden gebruikt.

De ontvanger heeft vervolgens nog tot eind 2023 (bij start vanaf 2021) respectievelijk tot eind 2024 (bij start vanaf 2022) om de schenking te gebruiken voor de eigen woning. De schenking mag worden besteed voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning, maar ook voor de aflossing van een eigen woning schuld.

Tip:

Voor derden geldt dus ook nog in 2023 de verhoging van de vrijstelling tot € 28.947 bij gebruik voor de eigen woning. Denk bijvoorbeeld aan grootouders die nog een schenking aan kleinkinderen willen doen voor de eigen woning, een oom aan een nicht, etc. Ook hier geldt wel de leeftijdsgrens (jonger dan 40 jaar) voor degene die de schenking ontvangt.

Tip

Schenkt u nog in 2023, dan vermindert de schenking uw vermogen in box 3, wat bij u tot belastingbesparing in 2024 kan leiden. Dit is vooral het geval als de onttrokken financiële middelen bestonden uit beleggingen. Indien de ontvanger van de schenking het bedrag per 1 januari nog niet heeft besteed, maakt het wel onderdeel uit van diens box 3-vermogen.

Voor ondernemers: Let op belangrijke wijzigingen BOR en DSR per 2024

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) zijn belangrijke faciliteiten bij het schenken of erven van een (familie)bedrijf. De BOR en DSR worden vanaf 2025 gewijzigd, maar één onderdeel wordt echter al per 1 januari 2024 ingevoerd. Dit betreft het aanmerken van verhuurd vastgoed als belegging. In veel gevallen is dat nu ook al zo, maar door deze wijziging zal dit vanaf 2024 per definitie het geval zijn. Overweegt u uw bedrijf op korte termijn te schenken en wilt u daarbij gebruikmaken van de BOR of DSR, bekijk dan met uw adviseur of het – gelet op bovengenoemde wijzigingen – aantrekkelijk is dit nog in 2023 of 2024 te laten plaatsvinden, of juist te wachten tot 2025.